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【存疑解惑】为何超级富豪都偏爱在新加坡设立家族办公室?

发布时间:2021-06-25来源:

2021年伊始,全球第九大富豪、谷歌联合创始人Sergey Brin宣布其名下的Brin家族办公室在新加坡设立分支,在他之前,海底捞创始人张勇和舒萍夫妇、英国Dyson戴森创始人James Dyson以及全球最大对冲基金桥水公司(Bridge water)的创始人Ray Dalio都纷纷在新加坡设立了家族办公室。

为何超级富豪都偏爱在新加坡投资并设立家族办公室?这里小编就带大家扒一扒新加坡的家族办公室。


01、家族办公室在新加坡的发展


家族办公室(family office)被誉为是财富管理行业“皇冠上的明珠”,以单一家族办公室(single family office)或多家族办公室(multifamily office)的形式整合法律、财税、资管等多方面人才及资源,为高净值人群提供私密、专业的一揽子服务,实现其家族财富管理及传承的一系列需求。随着中国及亚洲企业家们逐渐从财富积累期跨越到了家族传承期,设立家族办公室逐渐开始流行起来。



新加坡作为亚洲金融中心和财富管理中心之一,是税率较低的在岸发达国家,无资本利得税、无遗产税。除了拥有稳定的法治、经商环境,以及丰富的投资资源和财富管理人才外,新加坡也以其优质的居住环境、教育环境、以及独一无二的华语环境吸引不少中国企业家将财富转移至新加坡。


近几年,新加坡政府“降低门槛”,推出税收政策极其优惠的“家族办公室计划”,吸引众多企业家赴新加坡设立自己的家族办公室。根据新加坡金管局(MAS)不完全统计,2017年至2019年,新加坡家族办公室注册数量增长高达五倍,在2020年有将近200个家族办公室在新加坡本地设立。



02、新加坡家族办公室计划


目前,在新加坡设立的多为单一家族办公室(single family office),即通过单一家族办公室管理自己或者自己家族的资产,其最基础的结构如下:


在上述基础结构中,家族可以根据自身意愿灵活地以自然人、离岸公司、信托等形式搭建架构,并设立两家公司,一家为家族办公室公司,作为基金管理公司, 另外一家为基金公司来持有各类资产。在这个基础结构中,基金公司需要向家族办公室(即基金管理公司)支付相应的管理费用,同时作为基金管理公司向基金公司提供相应的基金管理服务。



03、基金公司免税激励计划


新加坡政府为提高新加坡作为全球在岸基金设立地的吸引力,为新加坡基金提供了有竞争力的税后优惠计划,即于2019年度财政预算案中宣布的包括:离岸基金税收激励计划(offshore fund regime, section 13CA of income tax act, 简称为13CA);在岸基金税收激励计划(Singapore Resident fund scheme, section 13R of income tax act, 简称为13R);增强型基金税收激励计划(Enhance tier fund scheme, section 13X of income tax act, 简称为13X),政府将每五年更新一次,最新版有效期至2024年12月31日。以下仅就中国企业家经常询问的13R和13X政策进行简单概述:




13R与13X计划的主要区别在于:


  1. 基金公司注册地的区别。13R计划要求基金公司必须是注册在新加坡的在岸公司,而13X计划的基金公司更为灵活,可以是设立在离岸地的公司、信托等形式。


  2. 资产管理规模(AUM)区别。13R计划对AUM无特定要求,但一般需达到500万新币(约2,400万人民币),而13X的AUM硬性要求为5,000万新币(约2.4亿人民币)。


  3. 获批工签数量的区别。基于不同的资产管理规模,可以获批的EP数量不同。一般来说,13R可以匹配到一个EP,13X可匹配到3个EP。


因此,对于那些想在新加坡“试水”的高净值人士来说,13R计划可以说是“门槛降低”的家族办公室计划,也是目前新加坡最为热门的家族办公室计划。



04、新加坡家族办公室计划三大优势


简单来说,新加坡家族办公室是集设立家族办公室与投资收益(基于基金免税政策)的结合的一揽子计划,可以使得家族获得如下好处:



基金公司项下投资收益免税


作为一个家族办公室,税务筹划一直是一个重中之重的板块。可能有人会问,新加坡本来就无资本利得税,那金管局这个基金激励计划免得什么税?


对于个人投资人来说,在新加坡的收入是否免税要看收入的性质,即是经营性收入还是个人收入。例如炒股的个人,如果是频繁交易以炒股为生,会被认定为个人所得税。所以不代表在新加坡开户,做一些个人投资,投资收益就一定会被免资本利得税。


此外,由新加坡在岸的基金经理管理的基金,由于基金管理的过程在新加坡发生,某些基金的收入可能被视为是在新加坡产生的。所以根据新加坡税法,基金有可能需要在新加坡交税。


但是基金税收激励计划(13R和13X)明确规定,投资产生的收入可获税务减免,主要对金融性投资免税,包括银行账户存款,保险,债券股票,其他金融产品等等。



基金牌照豁免


由于单一家族办公室管理的是自己家族的资产,而非他人的资产,新加坡金管局(MAS)并没有打算许可并监管单一家族办公室。所以在设立单一家族办公室的过程中,可以向新加坡金管局(MAS)申请豁免持有基金牌照 (如果基金公司为私人有限公司形式)。



可以申请EP签证


家族办公室作为基金的管理公司,因此在家族办公室项下,可以为在家族办公室工作的家族成员申请EP工作准证,获得真实有效的新加坡税务居民身份


此外,配偶和未满21周岁的未婚子女可以申请家属准证 DP;父母可以申请长期探访签证LTVP。后续满足条件后,全家人亦可申请新加坡永久居民身份(PR),长期定居于新加坡。


近一两年,越来越多高净值人士通过建立新加坡家族办公室计划,帮助其管理资产、财富增值,还能帮助家族成员获取海外身份,也难怪那么多富豪会争先前往新加坡设立家族办公室。

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